重庆市武隆区审计局关于

2024年度区级预算执行和其他财政收支审计情况的公告

（2025年8月21日公告）

一年来，区审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神、习近平总书记关于审计工作的重要论述以及习近平总书记视察重庆的重要讲话重要指示精神，认真落实中央、市委、区委审计委员会工作要求，立足经济监督定位，聚焦财政财务收支真实合法效益审计主责主业，着力更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，聚焦中心工作，主动服务和融入新发展格局，以高质量审计监督服务保障武隆经济社会高质量发展。

审计结果表明，2024年武隆区积极推动各项工作，保持财政平稳运行。

——加强政策协同配合，推动财政平稳运行。统筹安排收入、债券等各类资金，确保财政政策持续发力。全区争取上级补助资金33.83亿元、债券资金26.97亿元，为地方财政正常运转和重点项目建设提供财力保障。

——着力稳住经济大盘，助力经济平稳发展。全年地区生产总值增长4.1%，社会消费品零售总额增长2.2%，制造业中长期贷款增长65.6%，景区收入5.7亿元，增长10%，政策精准发力，为经济社会发展增添新活力。

——切实兜牢民生底线，持续增进民生福祉。保障安排教育、卫生健康、住房保障、社会保障和就业以及农林水支出共39.27亿元，其中就业补助及创业担保贷款贴息资金0.58亿元、困难群众救助资金1.43亿元、衔接资金2.2亿元。

一、区级预算执行及决算草案编制审计情况

以提升预算编制质量、提高预算执行效率、防范化解财政风险、保障财政资金安全为着力点，根据市审计局统一安排，彭水县审计局对武隆区2024年度预算执行和决算草案编制情况进行了交叉审计，延伸抽查了19个单位。

2024年全区一般公共预算收入39.98亿元，为预算的133.3 %，同比增长47.2%，加上级补助收入31.48亿元、地方政府债券转贷收入8.92亿元、上年结转结余14.27亿元、动用预算稳定调节基金0.98亿元、调入资金2.26亿元，收入总计97.89亿元。全区支出完成73.35亿元，为预算的105.7 %，加上解上级支出2.07亿元、债券还本支出7.88亿元、安排预算稳定调节基金7.90亿元、结转下年支出6.57 亿元、区域间转移性支出0.12亿元，支出总计97.89亿元。

全区政府性基金预算收入7.04亿元，为预算的64 %，同比下降6%，加上级补助收入2.35亿元、债务（转贷）收入18.05亿元、上年结余9.49亿元，收入总计36.93亿元。全区支出完成16.35亿元，为预算的109.8 %，同比增长7.9%，加上解上级支出0.53亿元、债务还本支出10.46亿元、调出资金1.78亿元、结转下年支出7.81亿元，支出总计36.93亿元。

全区国有资本经营预算收入0.48亿元，为预算的436.4 %，同比增长378.7%，加上级补助79万元后，收入总计0.49亿元。全区调出资金0.48亿元，结转下年79万元后，支出总计0.49亿元。

2024年，中央和市级对武隆区各项补助总额为33.83亿元，同比增长0.8 %，其中：一般公共预算补助31.48亿元，同比增长1.7 %；政府性基金预算转移支付补助2.35亿元，同比下降10.3 %。

区财政局及相关单位认真落实宏观调控的相关部署，统筹有限的财政资源，保障重点支出和刚性支出，财政运行总体可控。但审计也发现以下主要问题：

（一）预决算管理方面

将应落实到具体项目和单位的13,000万元预算纳入财政代编；代编预算和专项资金48,813.87万元分配下达不及时；超规定比例设置预算稳定调节基金；2个单位超预算列支“三公”经费11.65万元；部分单位以长期租车的方式变相增加公务用车12辆。

（二）重点专项支出绩效方面

违规统筹水安全保障工程项目资金841.27万元；武隆区体育公园建设项目应开工未开工，绩效目标未实现；对科技型企业、高新技术企业认定审核把关不严，向不符合条件的2家企业兑现补助16.5万元。

（三）财政资金管理方面

1个单位2个银行账户未及时清理撤销；1个单位未及时兑付退耕还林补助资金2917.79万元。

二、部门预算执行及乡镇财政决算审计情况

加强部门及乡镇财政资金监管，常态化开展部门预算执行审计和乡镇财政决算审计。重点审计了4个单位部门预算执行情况，并对1个乡镇2024年度财政决算情况进行了审计。发现以下主要问题：

（一）预决算编报方面

1个单位预算编制不合理；3个单位决算编制不实；1个镇未编制预算调整方案提请本级人大审查；1个镇预算编制不完整。

（二）预算执行方面

3个单位跨年度报销费用108.85万元；1个单位挤占项目资金104.24万元；2个单位、1个镇长期往来款项未及时清理；1个单位未通过竞争择优的方式选择政府购买服务的承接主体；1个单位超合同支付维修费；1个镇会议费、培训费报销附件不全；1个单位工会年底结余过大；1个单位工会活动餐费超标；1个单位工会无依据支出住院慰问。

（三）内控体系建设方面

1个单位内控制度间个别事项口径不一致；1个单位部分内控制度不健全；1个单位部分内控制度不明晰；2个单位部分内控制度事项不符合文件规定；3个单位、1个镇内控制度未及时修订更新；1个单位预算一体化系统人员信息未及时变更；4个单位、1个镇内控制度执行不严；1个单位落实软件正版化工作不到位。

（四）中央八项规定精神及过紧日子要求落实方面

2个单位公务接待费超预算；2个单位、1个镇无预算、超预算支出111.93万元；1个单位、1个镇无公函接待，涉及金额3.88万元。

（五）资产采购、管理及使用方面

2个单位无预算实施政府采购，涉及金额26.78万元；2个单位未按规定定期对固定资产进行清查盘点；2个单位固定资产管理未按规定落实使用责任人；1个镇固定资产账实不符；1个镇固定资产配置超标准。

（六）预算绩效管理方面

1个单位推动长江经济带发展加快建设山清水秀美丽武隆宣传等2个项目未达绩效目标要求。

（七）以前年度审计发现问题整改及其他方面

1个单位以往年度审计发现问题未整改到位。

三、专项资金审计情况

（一）农村义务教育学生营养改善计划专项资金审计情况

组织对农村义务教育学生营养改善计划专项资金管理使用及相关政策落实等情况进行审计，重点关注了资金分配下达、资金拨付和支付、资金使用、供餐管理等情况，发现以下主要问题：

1.资金分配下达方面。区教委超范围实施营改计划。

2.资金拨付和支付方面。区教委违规将3047.86万元营养膳食补助资金转至学校实有资金账户；部分学校拖欠供应商货款174.65万元；食堂财务管理不规范。

3.资金使用方面。部分学校欠拨教职工就餐费用；个别学校多支付货款。

4.供餐管理方面。物资采购管理不规范，部分学校未在确定的供应商购买物资，部分学校供应商未入区教委确定的商家准入库等问题；3所学校教职工在食堂就餐与学生同价不同菜。

（二）仙管委2021-2023年度专项资金审计情况

组织对区仙管委2021-2023年度专项资金管理使用情况进行了专项审计调查，重点关注了白马山旅游度假区基础设施建设项目管理、专项资金使用、资金使用绩效等情况，发现以下主要问题：

1.专项资金使用方面。擅自改变专项资金用途，涉及财政资金1818万元；对工程预付款支付审核把关不严，超付预付款1686.15万元。

2.专项建设项目过程监督方面。未取得施工许可证进行施工；先开工后办理施工许可证；监理单位选用及合同签订程序滞后；工程项目超合同工期无业主延期审批；工程洽商、设计变更等内容未经业主审批进行实施；竣工验收报告未载明竣工验收时间；白马山战役陈列馆布展项目消防工程未经消防验收投用；生产技术用房存在安全隐患；以工代赈项目信息公示公告制度落实不到位。

3.专项资金使用绩效方面。武隆旅游国际化与山地文明互鉴研究专项项目目标任务未完成；武隆白马山天尺坪污水处理厂建成未投用。

（三）农村集体经济组织资产管理相关审计情况

对武隆区2021-2023年农村集体经济组织资产管理及运行情况进行了专项审计调查，重点关注了农村集体经济组织重大经济事项集体决策、大额资金使用、资源资产管理、项目建设管理等情况，发现以下主要问题：

1.部分重大经济事项未经集体决策或决策不规范方面。部分村重大事项通过村两委会议代替股东（代表）大会决议；部分村部分重大事项未经集体决策；部分村集体会议参会人数未达法定要求。

2.部分大额资金使用不规范、财务管理不严，未按规定分配收益方面。部分村应收未收入股分红款及本金169万元；部分村财务管理制度执行不严；部分村可分配收益及公益公积金计提不准确；个别村违规发放村干部补贴0.99万元；个别村应收未收租金4.4万元。

3.部分村集体经济组织资源资产权属不明晰，管理不规范方面。部分村未正确区分村委与村集体经济资金、资产；部分村集体经济组织固定资产管理不规范；1个无劳务派遣资质的村集体经济组织与其他公司签订劳务输出协议，存在税务风险和劳务纠纷风险；8个村集体经济组织未运营。

4.部分村集体经济项目未履行基本建设程序、款项支付等背离合同约定条款。部分村工程项目程序控制不严；部分村未按合同约定管理项目资金；部分村结算审核不规范；部分村工程资料管理不规范；个别村比选单位不足3家；个别村合同签订后未实施合同内容。

（四）武隆区殡葬行业资金管理和运行情况专项审计情况

对区民政局2020年1月至2024年12月殡葬行业资金管理和运行情况进行了专项审计调查，重点关注武隆区殡葬服务机构和公墓运营情况、殡葬服务收费情况、惠民殡葬政策落实等情况，发现以下主要问题：

1.对殡葬服务机构、公墓规划建设指导方面。城市公益性公墓规划滞后，余量墓位告紧。

2.对殡葬服务机构收费监管方面。1个镇殡葬服务点11项收费项目未向群众公示。

3.对公墓运营监管方面。5个公墓节地安葬措施落实不到位，存在超面积建墓。

4.基础设施采购管理方面。8个殡葬基础设施建设项目咨询服务未通过网上中介服务超市选取。

四、国有资产管理相关审计情况

（一）国有企业资产管理审计

部分企业将主营收入作为盘活回收资金，涉及金额871.4万元；部分企业未按程序要求建立“两非”“两资”常态化处置机制。

（二）行政事业性国有资产管理审计

个别行政事业单位将以前年度已盘活金额纳入统计，涉及金额57万元；上报确权资产数据不准确，涉及账面价值18052.43万元；1个单位、1个乡固定资产未定期盘点；1个单位固定资产账实不符；1个单位、1个乡固定资产清单台账与总账存在账账不符；1个单位项目资产闲置；1个单位房屋出租管理混乱，租金收取情况不明晰，存在国有资产流失风险；1个单位两处房产合同到期后，未及时收回资产；1个单位1117.28万元固定资产未及时入账。

五、政府投资工程审计情况

为规范建设项目管理，加强建设项目廉政建设，2024年7月以来，对5个政府投资工程建设项目开展结算审计，审计工程投资57704.75万元，审减金额2394.80万元。发现以下主要问题：

（一）工程招投标方面

1个项目合并工作内容编制招标清单，不利于投资控制；1个项目违规设置招标条件；1个项目未经公开招标确定勘察单位；1个项目工程初步设计及投资概算未经审批进行招标；1个项目在概算投资未确定的情况下以未确定的概算审定金额开展招投标工作。

（二）工程建设程序方面

1个项目开工审批滞后；1个项目建设规划许可证办理滞后；1个项目施工图审查滞后；2个项目施工许可办理滞后、1个项目超合同金额未报区政府审定；1个项目未按要求调整项目概算投资；1个项目概算调整后未取得可研调整批复。

（三）工程建设管理方面

3个项目结算办理不及时、不严谨；4个项目工程内容变更执行不到位；3个项目工程签证不规范；3个项目建设过程管理缺失；3个项目未严格按施工方案实施建设内容；3个项目合同内容制定及履约不严谨；1个项目未经集体决策签订补充协议；2个项目对跟踪审计单位监管不力；1个项目重复计算工程量；2个项目施工现场管理不善；1个项目未经审批在设计渣场范围外倾倒弃渣；1个项目试运行费未按规定计取。

（四）工程投资控制方面

5个项目多计工程价款2394.8万元；1个项目超范围机械凿打，导致增大投资36.37万元；1个项目概算投资管理不到位，造成增大投资134.79万元。

六、自然资源资产管理审计情况

坚持绿色发展理念，强化生态环境保护，对1个乡开展自然资源资产审计。发现以下主要问题：

（一）河流保护方面

河道内有农药包装袋以及生活垃圾、坑塘养鱼尾水直排入河。

（二）土地管理方面

耕地撂荒约729.15亩；设施农用地未备案先建且超范围用地；违规占用基本农田，面积约1.04亩；临时采石点、临时用地复绿效果差，面积约268.78亩。

（三）污染防治方面

畜禽养殖场未建立污染防治配套设施；水产养殖场尾水未经处理直排入河。

（四）耕地地力保护补贴发放方面

122.59亩撂荒地享有耕地地力补贴，共涉及金额3.16万元。

七、审计发现问题的处理及整改情况

（一）2024年度审计发现问题的处理情况

区委区政府高度重视审计整改工作，坚持标本并重推动审计整改，将查纠问题与建章立制相结合，切实推进“审计问题清单”转化为“发展成效清单”。截至2025年6月，审计发现的188个问题，各被审计单位边审边改、立行立改、对账销号，目前已完成整改103个，正在整改85个（主要是未到整改时限的问题），通过整改上交、促进划拨、调账处理、归还原渠道等方式整改问题资金11284.79万元。其中对涉及制度、机制和政策等方面的问题，区审计局及时向区委、区政府报送了审计（要情）专报；对发现的11件违纪违法问题线索，已依法移送有关部门进一步查处。对部分违反财政财务收支法规的一般性违规问题，已依法下达审计决定，要求有关单位予以纠正。对管理不规范的问题，已提出了整改意见和审计建议，共提出审计建议56条。

（二）2023年度审计发现问题的整改情况

2023年审计工作报告披露的问题共计214个，截至2025年6月已完成整改195个，审计整改率91.12%；未完成整改问题19个（主要是未到整改时限的问题），分别为：城市燃气管道等老化更新改造和保障性安居工程进度缓慢，专项资金1.19亿元未发挥效益、年度绩效目标未达到；2023年度环境污染治理能力建设项目工程进展缓慢，资金2452万元未及时使用；沙河水库建设工程项目推进缓慢，财政专项资金1.42亿元未发挥效益；绿色发展试点示范项目专项资金年度绩效目标未达到；财政暂付款项占支出比超标；未收回以前年度财政借款1.2亿元；违规出借财政资金1.6亿元；往来账款未及时清理；欠拨上级补助资金，涉及金额1678.01万元；部分校舍安全隐患未按要求排查处理；薄改资金827万元沉淀1年以上，未及时发挥效益；未取得建设用地使用权；校园绿化未经竣工验收；专项债券资金11911.38万元使用不及时；武隆区新增隐性财政赤字；未按规定取得建设用地规划许可证；未经批准非法占用土地；未按规定取得调概手续；未办理土地划拨手续和土地证。

八、加强财政财务管理的审计建议

（一）加强收入管理，规范财政收入征收方式。积极发挥财政资金对经济的引导作用，培育经济增长点，优化收入结构，提高财政收入质量；依法加强财政收入的征收管理，做到征收合规。

（二）完善预算编制，提高预算执行管理水平。强化代编预算编制和下达，加强预算编制和预算执行的统筹协调，着力提高预算编制的科学性和完整性；加强财政部门和项目主管部门之间的工作协调，提高预算资金的分配使用效率；加强各部门预算执行情况的动态管理，规范预算执行，严格落实过紧日子和财经纪律要求。

（三）强化项目管理，提升财政资金绩效水平。强化中央预算内投资项目建设统筹和监管，有效把控项目建设关键节点，全面摸清项目进度情况，积极推动项目实施，促使项目资金发挥应有效益；加强财政资金监管，规范财政资金调度使用，及时清理闲置银行账户，进一步提高财政资金使用效益。

（四）强化内控管理，着力防范化解风险隐患。严格落实内控管理要求，进一步规范权力运行。加强对财务及项目管理人员的监督，强化财务管理及资产管理，规范会计核算，提高单位经济活动的合规性、效益性和科学性。严格内部控制，加强政府采购全过程管控，加强“三公”经费支出管理，规范公车使用。

（五）抓好问题整改，做好审计后半篇文章。深入贯彻落实党中央关于建立健全审计查出问题长效机制的要求，持续发挥“审计问题清单”工作机制作用，压实整改主体责任，立足标本兼治、多措并举，强化审计结果运用，确保审计整改取得实效。深化各类监督贯通协同，加强对审计整改的督查考核，对虚假整改、整改不力的严肃追责问责。