重庆市武隆区审计局

关于2023年度区级预算执行

和其他财政收支审计情况的公告

（2024年8月30日公告）

一年来，区审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神和习近平总书记视察重庆的重要讲话重要指示精神，按照区委、区政府和市审计局安排部署，紧紧围绕“六个聚焦”，抓住“重大战略、重大政策、重大风险、关键少数”，扎实做好常态化“经济体检”工作，以有力有效的审计监督服务经济社会发展大局。现将2023年度区级预算执行和其他财政收支审计的相关情况报告如下：

审计结果表明，2023年我区坚持“生态优先、旅游引领、三产融合、强区富民”的发展战略，积极推动各项工作，保持财政平稳运行，加快推进经济高质量发展。

——开源增收夯实财力基础。强化开源节流，积极组织收入，全年本级一般公共预算收入完成271616万元，同比增长33.7%。争取上级转移支付资金到位335628万元，新增政府债券资金142200万元，为地方财政正常运转和重点项目建设提供财力保障。

——重点保障增进民生福祉。积极推动义务教育、医保基金管理等体制改革，安排教育、卫生健康、住房保障、社会保障和就业等支出201200万元。严格落实“过紧日子”要求，从严从紧抓好年度预算执行工作，整合财力保重点支出。

——统筹发展强化风险意识。严格在法定限额内举债，将政府债务还本付息纳入年初预算并按时足额缴纳，推动政府债券发行和使用管理提质增效。建立债务风险管控机制，履行监管责任和主体责任，积极化解存量，着力遏制增量。现将有关情况报告如下：

一、区级预算执行及决算草案编制审计情况

以提升预算编制质量、提高预算执行效率、防范化解财政风险、保障财政资金安全为着力点，市审计局统一组织，派出审计组对武隆区2023年度预算执行和决算草案编制情况进行了交叉审计，延伸抽查了21个单位。

2023年全区一般公共预算收入271616万元，加上上级补助收入309434万元、债务转贷收入176403万元，以及动用预算稳定调节基金、上年结转、调入资金201912万元后，收入总计959365万元。全区一般公共预算支出626683万元、加上上解上级19242万元、债务还本支出160977万元，以及安排预算稳定调节基金、结转下年152463万元后，支出总计959365万元。

全区政府性基金预算收入74956万元，加上上级补助收入26194万元、债券转贷收入203100万元、上年结余56431万元后，收入总计360681万元。全区政府性基金预算支出151513万元、债务还本78100万元，以及上解上级、调出资金和结转下年131068万元后，支出总计360681万元。

全区国有资本经营预算收入1003万元，全区国有资本经营预算支出700万元，加调出资金303万元后，支出总计1003万元。

2023年，中央和市级对武隆区各项补助总额为335628万元，同比增长1.88%，其中：一般公共预算补助309434万元，同比增长0.74%；政府性基金预算转移支付补助26194万元，同比增长17.58%。

区财政局及相关单位认真落实宏观调控的相关部署，统筹有限的财政资源，保障重点支出和刚性支出，财政管控总体效果较好。但审计也发现以下主要问题：

（一）预算编制及执行方面

1.预算编制方面。预算编制不完整，10个预算单位年初未编制政府采购预算，涉及金额4479.6万元；预算编制不细化，财政将可细化到具体单位或项目的经费纳入代编预算，涉及金额8119.42万元。

2.预算执行方面。财政预算分配不及时，涉及资金130397.35万元；预备费2495万元动用程序不合规；9个单位无预算、超预算列支“三公”经费，涉及金额195.48万元；一般公共预算年底结转结余超过规定限额。

（二）专项资金管理使用方面

4个单位因项目建设进度滞后，导致28596.02万元专项资金未能及时使用，专项资金年度绩效目标未达到。

（三）财政资金管理方面

财政暂付款项占支出比超标；违规出借财政资金和未及时收回往年借款，涉及28000万元；财政4个银行账户未按规定及时撤销。

（四）财政决算草案编制方面

2个单位决算编报不准确。

（五）以往年度审计发现问题的整改情况

武隆区2021年财政预算执行审计报告反映的“专项债券资金使用不及时”的问题仍未整改到位，涉及金额2093.63万元。

二、部门预算执行及乡镇财政决算审计情况

加强部门及乡镇财政资金监管，常态化开展部门预算执行审计和乡镇财政决算审计。重点审计了6个单位部门预算执行情况，并对1个乡2023年度财政决算情况进行了审计。发现以下主要问题：

（一）预决算编制、监督方面

1个部门、1个乡预算编制不完整；3个部门、1个乡决算报表编报不真实；1个乡预算调整未经本级人大批复；1个乡预算公开数与批复数不一致。

（二）中央八项规定精神及过紧日子要求落实方面

1.公务接待方面。4个部门无公函接待；2个部门公务接待超规定次数，涉及金额2.87万元。

2.公务用车方面。1个部门、1个乡超预算列支公务用车运行维护费25.5万元；1个部门未严格执行车辆维修内控制度；1个部门违规租用个人车辆；1个部门长期租车。

3.差旅费报销方面。2个部门、1个乡差旅费报销不实；1个部门差旅费超预算支出29.36万元；3个部门差旅费报销未严格执行内控制度。

（三）预算项目管理、执行及绩效方面

2个部门项目进度推进缓慢，造成1933万元资金闲置；1个部门补助项目绩效管理不佳；1个乡未按合同约定收取项目质量保证金；1个部门项目管理不规范，由施工单位人员任业主现场代表。

（四）预算执行方面

1个部门2023年预算执行率低；1个部门生育津贴未上交国库；4个部门跨年度报销费用13.26万元；3个部门工会账务管理不规范；2个部门无预算、超预算支出134.98万元；4个部门、1个乡财务管理不规范。

（五）财政资金资产统筹盘活方面

1个部门、1个乡固定资产未及时入账，涉及金额2.81万元；2个部门固定资产账实不符；1个部门报废资产未做处理；1个部门往来账款未及时清理；1个部门资产闲置；1个部门以往年度结余资金61.14万元未上交财政。

（六）以前年度审计发现问题整改及其他方面

2个部门以往年度审计发现问题未整改到位。

三、专项资金审计情况

（一）2021—2022年城镇老旧小区改造资金使用及绩效情况

组织对2021—2022年城镇老旧小区改造资金使用及绩效情况进行了审计，重点关注了项目计划管理、资金筹集和使用、项目建设管理情况，发现以下主要问题：

1.项目计划管理方面。8个计划项目未完成改造任务。

2.资金筹集和使用方面。欠拨上级补助资金，涉及金额1678.01万元；未及时支付项目相关款项259.06万元；跟审合同约定事项缺失履职条款。

3.项目绩效考核方面。15个项目未按计划开完工；1个建设项目未按合同工期完成建设任务。

4.项目建设管理方面。19个项目应办理未办理施工许可证；2个项目先开工后办理施工许可证；限额以下中介服务未通过网上中介服务超市交易，涉及金额149.21万元；1个建设项目先开工后组织比选；招标单位与投标单位涉嫌串标，涉及金额325.99万元；2个项目未严格进行投标单位资质审查和投标文件审核；1个项目招标文件未按要求设置特种设备许可条款；2个建设项目未按规定时间开标；1个建设项目投标资料缺失；17个项目未开展一般项目方案设计评审；2个已完工项目未进行联合验收。

（二）武隆区中小学建设情况专项审计调查

组织对2021—2023年武隆区中小学建设情况进行了审计，重点关注了中小学建设管理重大政策落实情况、教育系统建设管理体制机制及内控制度制定和执行情况、资金筹集管理使用情况、主管部门以及项目业主建设管理职能履行情况，发现以下主要问题：

1.薄改等相关政策落实和规划执行方面。区教委超范围安排薄改资金；部分校舍安全隐患未按要求排查处理；未经区政府审批，区教委调整“十四五”规划中9个新建学校项目建设计划。

2.计划管理体制及内控制度执行方面。区教委未及时修订建设项目管理制度；部分学校未严格执行项目管理、财务管理制度。

3.建设资金管理、使用方面。薄改资金827万元沉淀1年以上，未及时发挥效益；上级专项资金268.77万元、一般债券222.52万元未按规定使用。

4.建设管理制度执行方面。4个学校实施的7个项目的发包方式未经校务会集体或三重一大会议决策；部分中小学校未严格履职，导致对建设项目未有效监督管理；区教委、部分中小学校项目业主招标、发包等管控不力；部分中小学校项目未按规定签订合同及履行合同约定；未有效统筹结算办理工作；未履行基本建设程序。

四、国有资产管理相关审计情况

（一）国有企业资产管理审计

组织对1家国有企业进行审计，重点关注经营管理及资产质量问题情况，发现以下主要问题：

部分担保、典当重大项目执行走样；防范化解经营风险不力；未推进投资协议签章生效导致国有资本权益无法保障；三类资产比例不符合监管规定；反担保条件发生变化未重新审批，加大担保风险；部分担保业务保后管理不到位，未有效防范抵押物风险；未及时、准确、全面行使追偿权；债权转让后未取得相应对价。

（二）行政事业性国有资产管理审计

在4个部门（单位）审计中，对行政事业性国有资产管理、使用等情况进行了审计，发现以下主要问题：

2个部门固定资产未定期盘点；1个部门专业设备使用脱离监管，存在被私用的风险；1个部门使用国企办公用房未缴纳租金；2个部门固定资产未及时入账；1个部门未建立完善应有的社有资产管理和监督制度。

五、政府投资工程审计情况

为规范建设项目管理，提高政府投资效益，2023年7月以来，对8个政府投资工程建设项目开展决算（结算）审计，审计工程投资46145.53万元。发现以下主要问题：

（一）工程招投标方面

2个项目及其子项目应招标未招标；3个项目及其子项目未严格执行招标投标相关规定。

（二）工程建设管理方面

6个项目及子项目未严格履行基本建设程序；3个项目建设管理过程不规范；2个项目未按施工方案实施建设内容；3个项目对参建单位监管不力；1个项目结算办理失真；1个项目竣工决算滞后；3个项目未按规定时限进行工程结算；1个项目未按时签订合同；1个项目未及时办理移交手续。

（三）工程投资控制方面

8个项目多计工程价款2081.57万元；1个项目超合同支付监理费3.64万元；3个项目未经批准增加投资。

（四）工程财务管理方面

2个项目入账依据不充分；2个项目报销不规范。

六、自然资源资产管理审计情况

坚持绿色发展理念，强化生态环境保护，对2个乡开展自然资源资产审计。发现以下主要问题：

（一）河长制贯彻落实方面

2个乡河长制贯彻落实不彻底，河道内有生活垃圾。

（二）监督管理责任履行方面

2个乡超范围审批设施农用地9.69亩；2个乡农用审批手续超期后未办理续期；1个乡畜禽养殖场污染严重；1个乡临时用地到期后未进行复垦复绿，面积为331.35亩。

（三）完成目标任务及后续整改方面

1个乡违规在6处复垦地块上建设房屋，1个乡存在6处复垦地块现状为非耕地，1个乡图斑整改不到位，面积为1.63亩。

（四）生态环境保护制度责任落实方面

1个乡林地资源管理不到位，批少占多林地约2.26亩；1个乡公益林堆土弃渣，面积约0.27亩；1个乡禁养区养殖畜禽。

七、审计发现问题的处理及整改情况

（一）2023年度审计发现问题的处理情况

区委区政府高度重视审计整改工作，坚持标本并重推动审计整改，将查纠问题与建章立制相结合，切实推进“审计问题清单”转化为“发展成效清单”。审计发现问题214个，各被审计单位边审边改、立行立改、对账销号，目前已经完成整改116个，正在整改98个（主要是未到整改时限的问题）。通过整改上交和归还原渠道资金2209.96万元。其中对涉及制度、机制和政策等方面的问题，区审计局及时向区委、区政府报送了审计（要情）专报；对发现的15件违纪违法问题线索，已依法移送有关部门进一步查处。对部分违反财政财务收支法规的一般性违规问题，已依法下达审计决定，要求有关单位予以纠正。对管理不规范的问题，已提出了整改意见和审计建议，共提出审计建议74条。

（二）2022年度审计发现问题的整改情况

2022年审计工作报告披露的问题共计224个，截至2024年7月底已完成整改212个，审计整改率94.64%；未完成整改问题12个，分别为：专项债券资金11911.38万元使用不及时；新增往来挂账74,623.42万元；未按专项施工方案要求拆除架空层临时空心板；工程进度款未达到合同支付要求；未按规定取得建设用地规划许可证；未经批准非法占用土地；未按规定取得调概手续；多计天棚找平腻子工程价款78.35万元；债券资金未及时拨付26255万元；多计工程价款；未严格履行基本建设程序；未办理土地划拨手续和土地证。一是部分问题存在涉及金额大、项目周期长，整改工作量较大，一时难以整改到位，需持续推进整改，如针对债券资金使用未及时拨付，涉及多个项目，情况不一，需要结合实际情况推进。二是一些问题的整改受限于经济环境影响和外部因素，需在分类处置基础上审慎推进。如一些企业生产运营困难，短期内上缴返还资金难度大，导致涉及土地出让金、城市建设配套费等非税收入仍未能征收，个别还涉及行政或司法程序，需要稳妥有序推进。

八、加强财政财务管理的审计建议

（一）强化收入质量，提高财政收入征管水平

积极发挥财政资金对经济的引导作用，培育经济增长点，优化收入结构，提高财政收入质量；依法强化税收征管，挖掘收入潜力，积极培植税源，全力组织收入；要切实加强财政存量资金管理，盘活存量、用好存量。

（二）完善预算编制，提高预算执行管理水平

细化预算编制，强化预算编制和预算执行的统筹协调，着力提高预算编制的科学性和完整性；提高预算资金的分配使用效率，及时下达预算资金；加强各部门预算执行的动态管理，严控“三公”经费支出，规范预算执行。

（三）强化项目管理，提升财政资金绩效水平

强化项目建设统筹，有效把控项目建设关键节点，全面摸清项目进度情况，积极推动项目实施，促使项目资金发挥应有效益；加强财政资金监管，规范财政资金调度使用，及时清理盘活闲置资金和财政借款，逐步消化历年暂付款项，进一步提高财政资金使用效益。

（四）坚持底线思维，着力防范化解突出风险隐患

加强对债券资金使用的监管，提高债券资金使用效益；加强国有企业、金融机构外部监管，提升业务经营、投资并购、担保借贷等关键环节风控能力；严格履行生态环境保护责任，提高生态环境质量，强化资源环境监管执法，防止生态损毁风险。

（五）抓好问题整改，做好审计后半篇文章

深入贯彻落实党中央关于建立健全审计查出问题长效机制的要求，发挥“审计问题清单”工作机制作用，压实整改主体责任，立足标本兼治、多措并举，强化审计结果运用，确保审计整改取得实效。深化各类监督贯通协同，加强对审计整改的督查考核，对虚假整改、整改不力的严肃追责问责。