关于武隆区2022年度区级预算执行和

其他财政收支的审计工作报告

——2023年8月2日在区十九届人大常委会第十一次会议上

区审计局局长  谢成甫

主任、各位副主任、各位委员：

受区人民政府委托，现将2022年度区级预算执行和其他财政收支审计的相关情况报告如下：

一年来，区审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神，认真执行中央审计委员会、市委审计委员会和区委审计委员会对审计工作的总体部署，紧紧围绕区委、区政府和市审计局的工作安排，紧扣全区经济社会发展大局，扎实开展常态化的“经济体检”工作。为我区经济社会持续健康发展发挥了积极作用。

审计结果表明，面对严峻的经济形势和艰巨的改革发展任务，区委和区政府加大了宏观调控力度，各级各部门坚持稳中求进工作总基调，统筹推动高质量发展，全区经济发展状况总体较好。

——争资引资夯实财力基础。强化开源节流，积极组织收入，全区一般公共预算收入完成20.32亿元，同比增长28.77%。争取上级转移支付资金到位32.94亿元，为地方财政正常运转和重点项目建设提供财力保障。

——坚持“三保”保障民生福祉。扎实做好“三保”（保基本民生、保工资、保运转支出）工作。尤其注重加强民生投入，强化基本公共服务。在乡村振兴、就业、困难群体救助、教育和卫生健康事业等方面多举措发力，保障了基本民生项目落地成效。

——减税降费支持实体经济。针对复杂多变的内外部形势，推行积极有效的财政政策。尤其是面对前期疫情带来的负面影响，全面落实减税降费政策，持续支持实体经济发展，有效降低企业税费成本和居民个人负担，全年累计减免各类税费5亿元。

一、区级预算执行及决算草案编制审计情况

以提升预算编制质量、提高预算执行效率、防范化解财政风险、保障财政资金安全为着力点，对2022年度区级预算执行和决算草案编制情况进行了审计，延伸抽查了20个单位。

2022年全区一般公共预算收入20.32亿元，加上上级补助收入30.71亿元、债务转贷收入10.37亿元，以及动用预算稳定调节基金、上年结转、调入资金11.47亿元后，收入总计72.87亿元。全区一般公共预算支出46.75亿元、加上上解上级1.6亿元、债务还本支出7.43亿元，以及安排预算稳定调节基金、结转下年17.09亿元后，支出总计72.87亿元。

全区政府性基金预算收入6.13亿元，加上上级补助收入2.23亿元、债券转贷收入8.45亿元、上年结转6.83亿元后，收入总计23.64亿元。全区政府性基金预算支出11.89亿元、债务还本1.41亿元，以及上解上级、调出资金和结转下年10.34亿元后，支出总计23.64亿元。

全区国有资本经营预算收入0.1亿元，全区国有资本经营预算支出0.07亿元，加调出资金0.03亿元后，支出总计0.1亿元。

区财政局及相关单位认真落实宏观调控的相关部署，统筹有限的财政资源，保障重点支出和刚性支出，财政管控总体效果较好。但审计也发现以下主要问题：

（一）防范化解财政风险方面。

1.债券资金管理和使用方面：未及时拨付专项债券资金11,911.38万元。

2.收入组织方面：非税收入439.4万元未及时入库；未及时收取土地划拨价款8,310.22万元。

（二）预算编制及执行方面。

1.预算编制方面：将应落实到具体部门的旅游营销专项资金、地质灾害防治资金、人才专项资金、教师队伍建设资金、统采专项资金等3,829万元纳入财政代编；政府采购预算编制不到位33,841.56万元；5个单位无预算购置公务用车，涉及金额116.81万元。

2.预算执行方面：65个单位147名机关事业单位女职工重复享受生育津贴321万元；8个单位未按政府过紧日子要求将公用经费压减10%，涉及金额733.88万元；440万元专项资金使用不及时；2,132万元预算追加不合理。

（三）财政资金管理方面。

4个单位银行账户清理不彻底；1个单位违规将预算资金转入本单位实体账户，涉及金额3,515.52万元。

（四）财政决算草案编制方面。

新增往来挂账74,623.42万元；14家单位决算报表编报不实。

二、部门预算执行及乡镇财政决算审计情况

加强部门及乡镇财政资金监管，常态化开展部门预算执行审计和乡镇财政决算审计。重点审计了8个单位部门预算执行情况，并对2个乡镇2022年度财政决算情况进行了审计。发现以下主要问题：

（一）预决算编制方面。

3个部门、2个乡镇预算编制不完整；6个部门决算报表编报不真实；1个乡镇预算编制不科学，未结合实际情况编制预算；1个乡镇预算公开数据前后不一致。

（二）预算监督方面。

2个乡镇年度预算调整方案未按规定提请本级人大审查批准；1个乡镇向本级人大报告的数据不实；1个乡镇未在规定时间公开预算。

（三）预算执行方面。

2个部门无预算支出14.79万元；4个部门、1个乡镇超预算支出111.42万元；5个部门、1个乡镇超标准或者超范围支出；3个部门基本支出挤占项目支出共30.25万元；2个乡镇跨年度报销费用；1个部门虚列项目支出585万元。

（四）财政资金管理使用方面。

1个部门项目结余资金20万元未上缴财政；3个部门、1个乡镇往来款长期挂账；1个部门未履行合同收取违约金；2个部门未按规定对公结算项目资金；7个部门和2个乡镇会计核算不规范；1个乡镇捐赠收入65万元未按规定入账。

（五）固定资产管理方面。

4个部门、2个乡镇账实不符；1个乡镇固定资产账账不符；1个部门车辆投保超标准；1个部门固定资产未及时转固；1个乡镇未经同意处置非本单位资产。

（六）政府采购方面。

4个单位超标准购置计算机等固定资产。

（七）内部控制及内部管理方面。

1个乡镇内部控制机制不健全；3个部门、2个乡镇内控制度执行不到位；3个部门工会管理不规范；2个部门、1个乡镇在非定点维修机构维修车辆；1个部门维修车辆未经审批；1个部门向非定点机构租赁车辆；1个部门未经审批借用人员；1个部门9名在编职工未办理公务卡。

（八）“三公”支出管理方面。

1个乡镇超范围列支公务接待费；1个部门公务接待陪同超员。

（九）财政绩效管理方面。

1个部门新增项目未编制绩效目标；2个部门绩效管理执行不到位。

三、专项资金审计情况

为提升医疗服务保障能力，推动医保基金规范化管理，服务和改进民生，开展了对医疗保险基金筹集使用、运行管理、政策落实情况的审计，发现以下问题。

（一）医保资金收支方面。

393名个人冒用他人身份就医骗取医保基金3.39万元；40家医疗机构未按规定下浮收费、重复收费、违反计次规定、超标准报销医保基金等，多报销医保基金26.07万元。

（二）医保基金运行管理方面。

医保基金存款少计利息1.43万元；支付54家医疗机构限制使用药品和诊疗项目18.62万元；未及时拨付预付金；未及时完成异地手工报销的结算支付；城镇职工和城乡居民重复参保799人；1家医疗机构医保结算不规范。

（三）药品耗材集中采购政策执行方面。

29家公立医疗机构未落实国家集中带量采购相关政策；1个医疗机构阳光平台采购政策执行不到位。

四、区属国有企业审计情况

关注国有资产（含资金，下同）管理使用，促进国有资产保值增效，加强国企干部廉政建设。对1家集团公司进行了审计，发现以下主要问题：

集团公司及下属7家企业产权不明晰，资产混用；集团公司下属4家企业因管理不到位导致国有资产损失，涉及金额238.27万元；集团公司下属5家企业固定资产账账不符、账实不符；集团公司1家下属企业已废弃固定资产未及时处理；集团公司1家下属企业部分资产出租未及时收取租金。

五、政府投资工程审计情况

为规范建设项目管理，加强建设项目廉政建设，2022年7月以来，对9个政府投资工程建设项目开展决算（结算）审计，审计工程投资85,836万元。发现以下主要问题：

（一）工程招投标方面。

3个项目及其子项目应招标未招标；1个项目工程招标手续审核不严格；1个项目招标前置手续不完善；1个项目未严格响应招标文件内容。

（二）工程建设管理方面。

6个项目未严格履行基本建设程序；7个项目建设管理过程不规范；2个项目未按施工方案实施建设内容；3个项目未严格履行施工合同；1个项目对参建单位监管不力；2个项目合同签订不规范、不严谨；1个项目未完成竣工验收投入使用；6个项目未按规定时限进行工程结算。

（三）工程投资控制方面。

1个项目工程审定金额超合同金额748.08万元，超46.29%且未报区政府审批；1个项目决算审计投资总额超概算2,122.97万元，超概率5.19%；8个项目多计工程价款3,820.66万元；1个项目多计工程待摊投资302.59万元，少计待摊投资（借款利息）361.42万元，多计完工后费用39.29万元。

（四）工程财务管理方面。

1个项目捐赠收入3.5万元未入项目账；2个项目未按进度支付工程款；4个项目未严格审核财务报账资料。

六、自然资源资产管理审计情况

坚持绿化发展理念，强化生态环境保护，对2个单位开展自然资源资产审计。发现以下主要问题：

1个部门应征未征水土保持补偿费共计30.93万元；1个乡镇供水保障能力不足；1个乡镇对辖区内工程监管不力，导致隧道工程挖掘泥浆水流入河流湖泊，污染水体。

七、审计发现问题的处理及整改情况

做好审计工作“下半篇文章”，标本并重推动审计整改。在区委、区人大、区政府的支持下，各部门协同推进的审计整改的大格局初步形成。

(一）2022年度审计发现问题的处理情况

本年度，审计发现问题224个，各被审计单位边审边改、立行立改、对账销号，目前已经完成整改83个，正在整改141个（主要是未到整改时限的问题）。通过整改上交和归还原渠道资金4,344.20万元。其中对涉及制度、机制和政策等方面的问题，区审计局及时向区委、区政府报送了信息专报；对发现的22件违纪违法问题线索，已依法移送相关部门。对违反财政财务收支法规的一般性违规问题，已依法下达审计决定，要求有关单位予以纠正。对管理不规范的问题，已提出了整改意见和审计建议，共提出审计建议159条。

（二）2021年度审计发现问题的整改情况

2021年审计工作报告披露的问题共计251个，截至2023年6月底已完成整改240个，审计整改率95.62%；未完成整改问题11个。

八、加强财政财务管理的审计建议

（一）加强财政收入管理，优化收入结构。应深入挖掘培育财源，优化收入结构，加强财政收入征管力度，做到应收尽收。进一步加大与市财政局和相关主管部门的沟通衔接，争取上级机关对我区的支持，保障上级转移支付的力度。

（二）完善预算管理，落实保障责任。严格执行预算法相关规定，细化预算编制，强化预算编制和预算执行的统筹协调，规范预算执行，提高执行效率。

（三）加强项目资金监管，提高资金使用效益。严格执行财政专户管理办法，加强财政资金监管，规范财政资金调度使用，确保项目尽快落地见效，资金发挥应有效益。

（四）坚持底线思维，防范化解财政风险。加强政府债务管理，落实债务管控规定，强化预算约束，按照量入为出、收支平衡的原则，有效控制财政赤字规模。

（五）规范投资项目管理，提高政府投资效益。进一步规范招投标行为，严格履行招投标管理规定。着力提升建设单位管理水平，切实强化合同管理，项目竣工后及时组织验收并备案。强化建设项目资金管理，严把结算审核关，提高财政资金使用效益。

（六）推动国企改革，促进国有资产保值增值。持续深化国企改革，优化国有资产和国有资源的布局。完善企业市场化经营体制，盘活管好用好国有资产和国有资源，增强企业服务武隆社会经济发展贡献度。

（七）保护与发展并重，可持续开发自然资源。坚持科学发展的理念，节约集约守好用好武隆得天独厚的自然资源，推动资源利用方式根本性转变，加强全过程节约管理，牢牢守住资源保护底线，稳妥有序推动各种遗留问题的整改。

主任，各位副主任、各位委员：在区委区政府和市审计局的坚强领导下，在区人大的监督指导下，武隆区审计局将更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神、二十届中央审计委员会第一次会议精神和六届市委审计委员会第三次会议精神，依法全面履行审计监督职责，为服务现代化新重庆、新武隆建设大局作出积极贡献！