重庆市武隆区审计局

关于2022年度区级预算执行和其他财政收支审计情况的公告

（2023年8月21日公告）

一年来，区审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神，认真执行中央审计委员会、市委审计委员会和区委审计委员会对审计工作的总体部署，紧紧围绕区委、区政府和市审计局的工作安排，紧扣全区经济社会发展大局，扎实开展常态化的“经济体检”工作。为我区经济社会持续健康发展发挥了积极作用。现将2022年度区级预算执行和其他财政收支审计的相关情况报告如下：

审计结果表明，面对严峻的经济形势和艰巨的改革发展任务，区委和区政府加大了宏观调控力度，各级各部门坚持稳中求进工作总基调，统筹推动高质量发展，全区经济发展状况总体较好。

——争资引资夯实财力基础。强化开源节流，积极组织收入，全区一般公共预算收入完成20.32亿元，同比增长28.77%。争取上级转移支付资金到位32.94亿元，为地方财政正常运转和重点项目建设提供财力保障。

——坚持“三保”保障民生福祉。扎实做好“三保”（保基本民生、保工资、保运转支出）工作。尤其注重加强民生投入，强化基本公共服务。在乡村振兴、就业、困难群体救助、教育和卫生健康事业等方面多举措发力，保障了基本民生项目落地成效。

——减税降费支持实体经济。针对复杂多变的内外部形势，推行积极有效的财政政策。尤其是面对前期疫情带来的负面影响，全面落实减税降费政策，持续支持实体经济发展，有效降低企业税费成本和居民个人负担，全年累计减免各类税费5亿元。

一、区级预算执行及决算草案编制审计情况

以提升预算编制质量、提高预算执行效率、防范化解财政风险、保障财政资金安全为着力点，对2022年度区级预算执行和决算草案编制情况进行了审计，延伸抽查了20个单位。

2022年全区一般公共预算收入20.32亿元，加上上级补助收入30.71亿元、债务转贷收入10.37亿元，以及动用预算稳定调节基金、上年结转、调入资金11.47亿元后，收入总计72.87亿元。全区一般公共预算支出46.75亿元、加上上解上级1.6亿元、债务还本支出7.43亿元，以及安排预算稳定调节基金、结转下年17.09亿元后，支出总计72.87亿元。

全区政府性基金预算收入6.13亿元，加上上级补助收入2.23亿元、债券转贷收入8.45亿元、上年结转6.83亿元后，收入总计23.64亿元。全区政府性基金预算支出11.89亿元、债务还本1.41亿元，以及上解上级、调出资金和结转下年10.34亿元后，支出总计23.64亿元。

全区国有资本经营预算收入0.1亿元，全区国有资本经营预算支出0.07亿元，加调出资金0.03亿元后，支出总计0.1亿元。

区财政局及相关单位认真落实宏观调控的相关部署，统筹有限的财政资源，保障重点支出和刚性支出，财政管控总体效果较好。但审计也发现以下主要问题：

（一）防范化解财政风险方面。

1.债券资金管理和使用方面：未及时拨付专项债券资金11,911.38万元。

2.收入组织方面：非税收入439.4万元未及时入库；未及时收取土地划拨价款8,310.22万元。

（二）预算编制及执行方面。

1.预算编制方面：将应落实到具体部门的旅游营销专项资金、地质灾害防治资金、人才专项资金、教师队伍建设资金、统采专项资金等3,829万元纳入财政代编；政府采购预算编制不到位33,841.56万元；5个单位无预算购置公务用车，涉及金额116.81万元。

2.预算执行方面：65个单位147名机关事业单位女职工重复享受生育津贴321万元；8个单位未按政府过紧日子要求将公用经费压减10%，涉及金额733.88万元；440万元专项资金使用不及时；2,132万元预算追加不合理。

（三）财政资金管理方面。

4个单位银行账户清理不彻底；1个单位违规将预算资金转入本单位实体账户，涉及金额3,515.52万元。

（四）财政决算草案编制方面。

新增往来挂账74,623.42万元；14家单位决算报表编报不实。

二、部门预算执行及乡镇财政决算审计情况

加强部门及乡镇财政资金监管，常态化开展部门预算执行审计和乡镇财政决算审计。重点审计了8个单位部门预算执行情况，并对2个乡镇2022年度财政决算情况进行了审计。发现以下主要问题：

（一）预决算编制方面。

3个部门、2个乡镇预算编制不完整；6个部门决算报表编报不真实；1个乡镇预算编制不科学，未结合实际情况编制预算；1个乡镇预算公开数据前后不一致。

（二）预算监督方面。

2个乡镇年度预算调整方案未按规定提请本级人大审查批准；1个乡镇向本级人大报告的数据不实；1个乡镇未在规定时间公开预算。

（三）预算执行方面。

2个部门无预算支出14.79万元；4个部门、1个乡镇超预算支出111.42万元；5个部门、1个乡镇超标准或者超范围支出；3个部门基本支出挤占项目支出共30.25万元；2个乡镇跨年度报销费用；1个部门虚列项目支出585万元。

（四）财政资金管理使用方面。

1个部门项目结余资金20万元未上缴财政；3个部门、1个乡镇往来款长期挂账；1个部门未履行合同收取违约金；2个部门未按规定对公结算项目资金；7个部门和2个乡镇会计核算不规范；1个乡镇捐赠收入65万元未按规定入账。

（五）固定资产管理方面。

4个部门、2个乡镇账实不符；1个乡镇固定资产账账不符；1个部门车辆投保超标准；1个部门固定资产未及时转固；1个乡镇未经同意处置非本单位资产。

（六）政府采购方面。

4个单位超标准购置计算机等固定资产。

（七）内部控制及内部管理方面。

1个乡镇内部控制机制不健全；3个部门、2个乡镇内控制度执行不到位；3个部门工会管理不规范；2个部门、1个乡镇在非定点维修机构维修车辆；1个部门维修车辆未经审批；1个部门向非定点机构租赁车辆；1个部门未经审批借用人员；1个部门9名在编职工未办理公务卡。

（八）“三公”支出管理方面。

1个乡镇超范围列支公务接待费；1个部门公务接待陪同超员。

（九）财政绩效管理方面。

1个部门新增项目未编制绩效目标；2个部门绩效管理执行不到位。

三、专项资金审计情况

为提升医疗服务保障能力，推动医保基金规范化管理，服务和改进民生，开展了对医疗保险基金筹集使用、运行管理、政策落实情况的审计，发现以下问题。

（一）医保资金收支方面。

393名个人冒用他人身份就医骗取医保基金3.39万元；40家医疗机构未按规定下浮收费、重复收费、违反计次规定、超标准报销医保基金等，多报销医保基金26.07万元。

（二）医保基金运行管理方面。

医保基金存款少计利息1.43万元；支付54家医疗机构限制使用药品和诊疗项目18.62万元；未及时拨付预付金；未及时完成异地手工报销的结算支付；城镇职工和城乡居民重复参保799人；1家医疗机构医保结算不规范。

（三）药品耗材集中采购政策执行方面。

29家公立医疗机构未落实国家集中带量采购相关政策；1个医疗机构阳光平台采购政策执行不到位。

四、区属国有企业审计情况

关注国有资产（含资金，下同）管理使用，促进国有资产保值增效，加强国企干部廉政建设。对1家集团公司进行了审计，发现以下主要问题：

集团公司及下属7家企业产权不明晰，资产混用；集团公司下属4家企业因管理不到位导致国有资产损失，涉及金额238.27万元；集团公司下属5家企业固定资产账账不符、账实不符；集团公司1家下属企业已废弃固定资产未及时处理；集团公司1家下属企业部分资产出租未及时收取租金。

五、政府投资工程审计情况

为规范建设项目管理，加强建设项目廉政建设，2022年7月以来，对9个政府投资工程建设项目开展决算（结算）审计，审计工程投资85,836万元。发现以下主要问题：

（一）工程招投标方面。

3个项目及其子项目应招标未招标；1个项目工程招标手续审核不严格；1个项目招标前置手续不完善；1个项目未严格响应招标文件内容。

（二）工程建设管理方面。

6个项目未严格履行基本建设程序；7个项目建设管理过程不规范；2个项目未按施工方案实施建设内容；3个项目未严格履行施工合同；1个项目对参建单位监管不力；2个项目合同签订不规范、不严谨；1个项目未完成竣工验收投入使用；6个项目未按规定时限进行工程结算。

（三）工程投资控制方面。

1个项目工程审定金额超合同金额748.08万元，超46.29%且未报区政府审批；1个项目决算审计投资总额超概算2,122.97万元，超概率5.19%；8个项目多计工程价款3,820.66万元；1个项目多计工程待摊投资302.59万元，少计待摊投资（借款利息）361.42万元，多计完工后费用39.29万元。

（四）工程财务管理方面。

1个项目捐赠收入3.5万元未入项目账；2个项目未按进度支付工程款；4个项目未严格审核财务报账资料。

六、自然资源资产管理审计情况

坚持绿化发展理念，强化生态环境保护，对2个单位开展自然资源资产审计。发现以下主要问题：

1个部门应征未征水土保持补偿费共计30.93万元；1个乡镇供水保障能力不足；1个乡镇对辖区内工程监管不力，导致隧道工程挖掘泥浆水流入河流湖泊，污染水体。

七、审计发现问题的处理及整改情况

做好审计工作“下半篇文章”，标本并重推动审计整改。在区委、区人大、区政府的支持下，各部门协同推进的审计整改的大格局初步形成。

(一）2022年度审计发现问题的处理情况

本年度，审计发现问题224个，各被审计单位边审边改、立行立改、对账销号，目前已经完成整改83个，正在整改141个（主要是未到整改时限的问题）。通过整改上交和归还原渠道资金4,344.20万元。其中对涉及制度、机制和政策等方面的问题，区审计局及时向区委、区政府报送了信息专报；对发现的22件违纪违法问题线索，已依法移送相关部门。对违反财政财务收支法规的一般性违规问题，已依法下达审计决定，要求有关单位予以纠正。对管理不规范的问题，已提出了整改意见和审计建议，共提出审计建议159条。

（二）2021年度审计发现问题的整改情况

2021年审计工作报告披露的问题共计251个，截至2023年6月底已完成整改240个，审计整改率95.62%；未完成整改问题11个。

八、加强财政财务管理的审计建议

（一）加强财政收入管理，优化收入结构。应深入挖掘培育财源，优化收入结构，加强财政收入征管力度，做到应收尽收。进一步加大与市财政局和相关主管部门的沟通衔接，争取上级机关对我区的支持，保障上级转移支付的力度。

（二）完善预算管理，落实保障责任。严格执行预算法相关规定，细化预算编制，强化预算编制和预算执行的统筹协调，规范预算执行，提高执行效率。

（三）加强项目资金监管，提高资金使用效益。严格执行财政专户管理办法，加强财政资金监管，规范财政资金调度使用，确保项目尽快落地见效，资金发挥应有效益。

（四）坚持底线思维，防范化解财政风险。加强政府债务管理，落实债务管控规定，强化预算约束，按照量入为出、收支平衡的原则，有效控制财政赤字规模。

（五）规范投资项目管理，提高政府投资效益。进一步规范招投标行为，严格履行招投标管理规定。着力提升建设单位管理水平，切实强化合同管理，项目竣工后及时组织验收并备案。强化建设项目资金管理，严把结算审核关，提高财政资金使用效益。

（六）推动国企改革，促进国有资产保值增值。持续深化国企改革，优化国有资产和国有资源的布局。完善企业市场化经营体制，盘活管好用好国有资产和国有资源，增强企业服务武隆社会经济发展贡献度。

（七）保护与发展并重，可持续开发自然资源。坚持科学发展的理念，节约集约守好用好武隆得天独厚的自然资源，推动资源利用方式根本性转变，加强全过程节约管理，牢牢守住资源保护底线，稳妥有序推动各种遗留问题的整改。