重庆市武隆区审计局

关于2021年度区级预算执行和

其他财政收支审计情况的公告

（2022年8月4日公告）

2021年7月至2022年6月，区审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻中央审计委员会、市委审计委员会和区委审计委员会历次会议精神，按照区委、区政府和市审计局的工作安排，牢固树立依法审计、实事求是的审计理念，聚焦2021年度区级预算执行和其他财政收支情况，加大对民生领域资金的审计力度，较好发挥了审计工作在服务我区经济社会健康稳定发展中的积极作用。现将2021年度区级预算执行和其他财政收支审计的相关情况报告如下：

审计结果表明，面对严峻复杂的经济形势和“新冠”疫情等诸多风险挑战，全区各级各部门认真贯彻中央、市委、区委决策部署和工作安排，坚持稳中求进工作总基调，统筹推动高质量发展，全区预算执行和其他财政收支情况总体良好。

——全区财政运行总体平稳。全区一般公共预算收入和政府性基金收入稳步增长，隐性债务有序化解，截至年末债务余额在核定限额以内。

——有力保障重点民生支出。全区在疫情防控、教育、卫生健康、住房保障、社会保障和就业等方面支出共计36.43亿元。

——积极落实减税降费政策。全区积极支持实体经济发展，全力降低企业税费成本和居民个人负担，累计减免各类税费超过2亿元。

一、区级财政预算执行及决算草案编制审计情况

对2021年度区财政预算执行和决算草案编制情况进行了审计,重点审计了防范化解财政风险、预算编制及执行、财政资金管理、财政决算草案编制等情况，延伸抽查了26个单位。发现以下主要问题：

（一）防范化解财政风险方面。

1．财政收入组织。应收未收土地出让价款1108.1万元，应收未收城市建设配套费3377.67万元，应收未收国有资产处置收入148.38万元，5823.95万元非税收入未及时入库，1063万元非税收入管理不规范，转让行政事业单位闲置等房产手续不完善。

2．政府债务管控。1922.48万元政府隐性债务化解不实，700万元一般债券资金用于有收益的公益性项目，26255万元债券资金区财政拨付不及时，4832万元债券资金使用不及时，区属国企部分融资程序不规范。

（二）预算编制及执行方面。18357.47万元政府采购预算编制不完整，1764.9万元年初代编预算未细化到具体部门，33719.99万元代编预算未及时下达，1013.97万元专项资金拨付不及时，169.51万元专项资金使用不及时，10.35万元民政救助资金发放审核不到位。

（三）财政资金管理方面。将代管资金调入国库55000万元用于国有企业化债。

（四）财政决算草案编制方面。部分部门决算报表中部分数据不准确。25个单位年初预算数与年初预算批复数相差13758.61万元，15个单位上年结转结余比年初预算批复数多9082.97万元。

二、部门预算执行及乡镇财政决算审计情况

运用大数据审计模式，采取“全覆盖数据分析+现场重点审查”的方式对全区89个一级预算单位的预算执行及财务收支情况实施全面审计，其中重点审计了8个单位，并对2个乡镇2021年度财务决算情况进行了审计。发现以下主要问题：

（一）预决算编制方面。1个单位2个追加项目预算未编制预算绩效目标，8个单位和2个乡镇决算报表部分数据与账列数据不一致。

（二）预算执行方面。4个单位无预算支出25.2万元，6个单位超预算支出54.1万元，2个乡镇超预算支出17.4万元，3个单位基本支出挤占项目支出共15.55万元，1个乡镇虚列项目支出9.2万元，1个单位提前支出下年度通信费等6.71万元，2个单位各有1个预算项目未达绩效目标。

（三）财政资金管理使用方面。1个单位应缴未缴财政资金3.72万元，1个单位7.75万元结余资金未上交财政，1个单位、1个乡镇跨年度报销费用，1个单位出纳备用金管理不规范，2个单位、1个乡镇会计核算不规范，1个单位、1个乡镇执行财务报销制度不到位，1个单位存在账务处理错误，4个单位差旅费报销不规范，1个单位从行政账列支1.49万元工会支出，2个单位和2个乡镇共936.38万元往来款未及时清理。

（四）固定资产管理方面。3个单位2021年采购的部分固定资产未及时入账，3个单位、1个乡镇固定资产管理不规范。

（五）政府采购方面。1个乡镇58万元保洁服务采购未执行政府采购程序。

（六）内控管理及其他方面。3个单位劳务派遣人员超编，

1个单位未缴纳劳务派遣人员社会保险，1个乡镇公车管理制度不完善，2个单位、1个乡镇未严格执行公车管理制度，2个单位部分合同执行不到位，1个单位工会会费收取不规范，1个单位工会财务未独立核算，3个单位公务卡管理不规范。

（七）落实过“紧日子”要求方面。2021年10个单位的公务接待费、24个单位的水费、20个单位的电费相比上一年度不减反增，3个单位“三公”经费支出超预算，10个单位为职工支付电教费47.54万元。

（八）其他方面。一是2017-2021年应缴回财政机关事业单位女职工生育期间工资1145.70万元，已缴回889.80万元，未缴回255.90万元；二是51名机关事业单位女职工应申报未申报生育生活津贴，现已整改申报27人，24人仍未申报；三是11个单位2018年末与2019年初账账不符，现已全部整改。

三、重大政策落实和重大项目跟踪审计情况

按照审计署及市审计局的统一部署，区审计局对新型农业经营主体培育等3个方面重大政策措施贯彻落实情况、对冯家坡片区配套基础设施改造项目等3个中央预算内投资1000万元以上的重大项目推进情况进行跟踪审计。发现以下主要问题：

培育新型农业经营主体工作开展不到位、机制不完善、农机购置补助发放不及时；信贷扶持政策落实不到位，农民合作社融资成本较高；农民合作社服务中心提供的社会化服务较少；部分农民专业合作社设立主体不合规、账务不健全、管理不规范；部分基层供销社建设质量不达标、运营效果不好；白马山天尺坪污水处理建设项目和冯家坡片区配套基础设施改造项目进度不达标，天尺坪污水处理建设项目建设手续不全。

四、专项资金审计情况

完成武隆区2019—2020年基本公共卫生服务资金使用及绩效情况审计调查，发现以下主要问题：

198.15万元资金未按规定用途使用，用于购置医疗设备和办公设备；未及时下拨资金31.81万元；部分项目目标任务未完成；居民电子健康档案管理不规范，部分上报数据不准确；1个单位对该专项资金未独立核算，无法准确完整反映资金运行情况。

五、区属国有企业审计情况

完成对区属72户国有企业2019-2020年度企业资产管理情况专项审计调查。发现以下主要问题：

对区属国企监管不到位，未建立全覆盖的数据监管体系；部分企业资产管理不规范，主要是部分土地房屋闲置、资产产权不清晰、未及时办理产权等；国企债务规模逐年扩大，融资成本较高，国企间互相担保存在连带责任风险；1家公司财务管理不规范虚增企业利润，1家公司融资综合成本超过区国资委批复；2家公司因税收缴纳不及时支出滞纳金1844.18万元；对子公司监管不到位，1家公司财务人员遭遇电信诈骗造成国有资产损失331.97万元。

六、政府投资工程审计情况

完成政府投资工程建设项目结算审计10个，送审金额为

57490.94万元，审减金额2103.85万元，审减率3.66%。发现以下主要问题：

（一）工程招投标方面。5个项目未公开招标确定勘察、设

计单位，2个项目未公开招标确定监理单位。

（二）工程建设管理方面。1个项目未经批准占用土地38585

平方米，3个项目未按照区政府工作规则将超合同总金额5%或超500万元及以上的报区政府审定，1个项目开工时未取得投资概算批复，1个项目开工时未取得设计概算批复，4个项目开工建设时未取得施工许可证，2个项目完工时未取得施工许可证，3个项目设计变更未履行单位内部审批程序，2个项目对监理单位管理不到位，3个项目施工图设计文件未及时备案，1个项目未完成消防设计备案。

（三）工程竣工验收方面。2个项目未完成竣工验收投入使

用，1个项目未经水土保持设施验收投入使用，1个项目未经涉河事项专项验收投入使用，1个项目竣工验收滞后，7个项目竣工验收未及时备案。

（四）工程结算方面。10个项目多计工程结算价款2103.85万元，6个项目工程办理结算滞后。

七、审计发现问题的处理及整改情况

（一）2021年度审计发现问题整改情况。2021年度审计发现问题共计241个，截至2022年6月底已完成整改122个，部分整改26个、正在整改93个（未到整改时限），通过整改上交财政和归还原渠道资金共计9216.09万元，其中对涉及制度、机制和政策等方面的问题，区审计局及时向区委、区政府报送了信息专报；对发现的6件违纪违法问题线索，已依法移送有关部门进一步查处，其中区纪委监委2件，相关主管部门4件；对违反财政财务收支法规的一般性违规问题，已依法下达审计决定，要求有关单位予以纠正；对管理不规范的问题，已提出了整改意见和审计建议，共提出审计建议199条。

（二）2020年度审计工作报告问题整改情况。截至2022年6月底，2020年度审计工作报告反映问题10个未完成整改，整改率96.7%。

八、加强财政财务管理的审计建议

（一）强化预算管理，严格执行财经纪律。严格执行预算法等相关法规，提高预决算编制的科学性、完整性和准确性，严格规范预算支出，严格执行区政府关于“过紧日子”的有关要求和政府采购规定。

（二）强化风险管理，防范化解债务风险。加强债务管控，规范债务化解，加强债券资金申报使用管理，严格执行融资相关程序。强化预算刚性约束，按照量入为出、收支平衡的原则，逐年消化隐性财政赤字。

（三）强化收入管理，提高财政收入质量。多渠道组织财政收入，进一步挖掘增收潜力，改善财政收入结构，严格收入征管，确保“应收尽收”“应缴尽缴”。

（四）强化资金管理，提高资金使用效益。严格执行财政专户管理办法，加强财政代管资金管理。加快项目推进和资金支付进度，确保专款专用。强化资金绩效评价作用，提高财政资金使用效益。