2020年7月至2021年6月，按照区委、区政府和市审计局工作部署，区审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻中央审计委员会、市委审计委员会和区委审计委员会会议精神，牢固树立依法审计、实事求是的审计理念，聚焦“三大攻坚战”和“八项行动计划”，加强对重大政策、重大项目、重点资金的审计监督，加大对民生领域的审计力度，较好发挥了审计工作在服务地区经济社会健康稳定发展中的保障和监督作用。审计揭示违纪违规金额11751万元，其中：处理应上缴财政11099万元、归还原渠道资金651万元、核减工程投资2218万元。

审计结果表明，全区各部门（单位）在区委、区政府的坚强领导下，围绕全区中心工作，深入推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险、保稳定等各项工作，促进全区经济稳中有进，区级预算执行和其他财政收支情况总体情况较好。

根据《重庆市预算审查监督条例》的规定，区审计局对审计发现问题公告如下：

一、财政预算执行及决算草案审计情况

（一）区级财政预算执行及决算草案审计情况。按照市审计局的统一安排部署，酉阳县审计局派出审计组对武隆区2020年度财政预算执行和决算草案编制情况进行了交叉审计。审计发现的主要问题：

1. 应收未收非税收入1184.44万元。一是区住房城乡建委应收未收重庆市阳光童年旅游开发有限公司等4家公司实施的阳光童年一期项目等4个项目人防易地建设费984.44万元。二是区世遗中心应收未收喀斯特公司风景名胜区资源有偿使用费200万元。

2．滞留非税收入4125.01万元。截至2020年12月末，喀斯特公司收取的景区门票收入4125.01万元未上缴财政。审计期间，已上缴3000万元。

3．违规使用新增一般债券资金1000万元。2020年，区财政局安排一般债券资金1000万元用于有收益的殡仪馆建设。经核实，该殡仪馆由区铭昊殡葬服务有限公司经营，殡葬服务收费计入该公司经营收入。

4. 预算编制及执行不到位。一是预算编制不细化，区财政局将应细化到部门项目的旅游宣传、驻村干部补助等资金3730万元纳入直编预算。二是67个单位无预算、超预算政府采购10,576.79万元。三是预算编制不合理。部分单位年初预算编制不合理，资金需求与实际情况不符，导致大量资金结余。如白马山旅游度假区管理委员会年初预算610万元用于土地征迁补偿和安置支出，该项目实际只需要资金114.9万元，结余495.1万元。四

是以拨作支，虚列支出15万元。2020年9月，区科协以拨作支将基层科普行动计划专项资金15万元拨付至区农村专业技术协会，截至2021年4月，上述资金尚有9.54万元结存在区农村专业技术协会账户未使用。

5. 专项资金管理不规范。一是专项资金分配不及时。区财政局未在规定期限内分配下达林业草原生态保护恢复资金、重点区域生态保护和修复工程等9笔共7926万元专项资金。二是违规使用专项资金。2020年，区财政局将林业生态保护恢复、林业改革发展资金1641.3万元用于平衡财政预算。三是专项资金使用不及时17,894.02万元。截至2020年末，区住房城乡建委等17个单位实施的南滨路老旧小区示范幼儿园改造工程等29个项目，因项目推进缓慢，导致项目资金17,494.02万元未使用，结存在项目单位；截至2020年末，因区商务委未制定资金分配方案，导致2019年收到的中央服务业发展资金400万元结存在区财政未使用。

6. 财政资金管理不规范。一是违规将代管资金调入国库。因库款不足，2020年12月区财政局将国库集中支付中心代管资金调入国库40,000万元。截至2021年4月，仍有20,000万元未归还。二是截至2020年末，区林业局等2个部门结转2年以上的专项资金1604.29万元，区财政未及时收回统筹使用。

7. 以往年度审计发现问题整改未完成。一是1452.66万元上级专项资金由于项目进度缓慢，截至2021年4月末仍未使用；二是江口小学改扩建项目未办理土地手续及边坡治理工程未办理结算；三是区工业集团部分土地无产权证。

（二）区级部门预算执行审计情况。区审计局运用大数据审计模式，采取“全覆盖+重点审查”方式，对全区86个一级预算单位预算执行及财政财务收支情况实施全面审计，其中重点审计了区公安局、区市场监管局等8个单位。审计发现的主要问题：

1. 预算编制不完整。3个单位未将2019年结转结余纳入年初预算。

2. 预算执行不规范。7个单位无预算支出125.02万元，11个单位超预算支出625.58万元，6个单位存在扩大开支范围支出。

3. 2个单位未完成非税收入预算。

4. 7个单位决算与账列相差464.06万元。

5. 7个单位7042.76万元长期往来款未及时清理.

6. 2个单位两年以上结转结余资金138.54万元未上交区财政。

7. 1个单位临时人员超编14人。

8. 应退还女职工领取生育生活津贴期间的财政工资588.72万元（已交财政409.66万元）。

（三）乡镇财务决算审计情况。区审计局2020年对长坝、后坪、文复3个乡镇2019年度财务决算进行了审计，2021年对平桥、凤来、黄莺3个乡镇2020年度财务决算进行了审计。审计发现的主要问题：

1. 预算编制不规范，3个乡镇税收和非税收入未编入年初预算，1个乡镇超标准编制公用经费6.71万元，1个乡镇197.48万元上年结转结余未编入年初预算。

2. 预算执行约束不力，4个乡镇存在无预算支出，2个乡镇存在超预算支出，1个乡镇19.76万元税收预算未完成。

3. 5个乡镇决算报表编制不实，决算与账列数据不一致。

4. 5个乡镇长期往来款未及时清理。

5. 财务管理不规范，5.02万元职工借款超5年未收回，单位银行账户未按规定核销。

6. 其他问题。预算公开不及时、未严格执行公务用车管理制度、工程承包给不具资质单位、应执行未执行政府采购、固定资产管理不到位等。

二、重大项目落地和重大政策落实相关审计情况

2020年7月以来，区审计局按照市审计局统一组织，跟踪审计区疾控中心业务综合楼建设、现代农业产业园等13个项目，抽查26个单位，发现以下主要问题：

（一）新增财政资金直达基层直接惠企利民审计情况。审计发现直达资金项目进展缓慢，截至2020年11月底，10个直达资金项目零支付，涉及金额3498万元。

（二）地方政府债券资金管理使用审计情况。审计发现用2020年新增债券资金偿还以前年度借款。

（三）长江流域禁渔退捕政策措施落实审计情况。审计发现我区渔政执法人员及装备设施配备不齐，不能满足渔政执法工作的需要，2个乡镇的自用船舶管理不到位。

（四）现代农业产业园、农村产业融合发展示范园等各类农业园区的政策措施落实审计情况。审计发现3个农业园区创建规划方案未按规定报区政府审定，3个园区部分核心区域重叠，赤茗农业公司茶叶加工厂及办公大楼用地手续不全，部分农业园区管理运行机制不健全，现代农业产业园“三级联创”工作效果不够好。

（五）抗疫特别国债中基础设施项目审计情况。审计发现区疾病预防控制中心业务综合楼建设项目建设进度滞后。

三、专项资金审计情况

区审计局2020年对区2018—2019年人居环境专项资金使用情况及绩效进行了审计。审计发现的主要问题：

1. 项目建设管理不到位。1个项目未公开招标、3个项目无确定施工单位的过程资料、3个项目未缴纳保证金、5个项目建设程序不规范、2个项目无竣工验收资料、3个项目超合同工期。

2. 专项资金管理使用不规范。存在超范围使用专项资金、超项目进度拨款、工程未竣工验收已全款支付工程款、工程结算单价超区级标准、未按党组会议定金额支付工程预付款、发票开具方与合同不一致。

四、脱贫攻坚与乡村振兴领域审计情况

按区委区政府要求，在经济责任审计中加强对脱贫攻坚与乡村振兴资金管理使用情况的监督，紧盯政策落实、项目实施和资金使用开展审计。审计发现的主要问题：

1. 政策落实方面不到位。2个乡镇向建房户收取建房保证金（已组织清退），1个乡镇7人违规领取退耕还林补助1.03万元（审计期间已全额清退），1个乡镇9人13.5万元易地扶贫搬迁补助未及时兑现（审计期间已全额兑现）。

2. 项目实施不规范。1个乡镇存在工程承包给不具备相关资质的单位，1个乡镇2个项目合同未约定质保金、2个项目未按合同约定扣除质保金，3个村发展壮大集体经济任务进度滞后，3个农业项目未按股权分红协议支付分红；

3. 专项资金管理使用不规范。1个乡镇在生态专项资金、人居环境整治资金中列支易地扶贫搬迁补助款等69.58万元。

五、政府投资工程审计情况

2020年7月以来，完成工程结决算审计项目9个，送审金额为105942.98万元，审定金额103369.02万元，审减金额2573.96万元，审减率2.3%。审计发现的主要问题：

1. 工程投资管控不到位。6个项目多计工程价款1557.26万元，3个项目多计待摊投资246.87万元。

2. 工程建设管理不到位。6个项目工程结算滞后，5个项目的勘察设计单位应公开招标而未公开招标，3个项目未办理土地手续，另外存在未验收投入使用、验收手续不全、项目档案资料不完整、未及时退投标保证金导致支付利息、投资总额超概算未按规定报区政府审批等问题。

六、审计发现问题的处理及整改情况

审计发现问题后，积极督促有关单位采取措施落实整改，目前已整改103个，部分整改6个，正在抓紧整改173个。截至目前通过整改上交区财政6.13万元、归还原渠道资金383.9万元、调账及其他处理173.73万元，促进815.38万元项目建设资金拨付到位。

审计发现7条问题线索并移送相关主管部门调查处理，收回财政补助6.63万元，主管部门对2个乡镇办室进行了通报，对1家公司行政处罚3万元。

七、审计建议

（一）完善预算编制，提高预算管理水平。细化预算编制，强化预算编制和预算执行的统筹协调，着力提高预算编制的科学性和完整性；加强财政部门和项目主管部门之间的工作协调，提高预算资金的分配使用效率；加强各部门预算执行情况的动态管理，规范预算执行，严禁无预算支出、超预算支出，提高执行效率，不断提升绩效管理水平。

（二）强化财政收入管理，推动收入提质增效。加强非税收入征管力度，做到应收尽收；完善国有资本经营预算制度，深入挖掘培育财源，切实提高财政收入质量，增强财政保障能力。

（三）加强项目资金监管，切实提升财政运行质效。紧扣政策导向和目标任务，及时规范使用地方政府债券等项目资金；加强财政资金监管，规范财政资金调度使用，确保项目尽快落地见效，资金发挥应有效益。

（四）坚持底线思维，防范化解风险隐患。优化调整支出结构，加大存量资金清理力度，逐步化解隐形赤字规模；加强债务管理，落实债务管控规定，努力推动区属国企实体化转型，夯实企业经营基础，逐步有效化解政府隐性债务。

（五）深化政府投资项目规范化管理。充分做好政府投资项目概算编制等前期工作，为投资决策提供可靠依据，强化项目建设主体责任，促进建设管理单位履职尽责，严格执行资金使用范围，加大项目监管力度，加强项目建成后的绩效评价和成果应用，促进决策机制健全完善，提高政府投资项目建设规范化水平。

本报告反映的是2020年度区级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，区审计局严格按照边审边改要求，立足规范管理，促进健康发展，对审计发现的问题，依法出具审计报告、下达审计决定，要求被审计单位及时整改。对审计发现的问题，有关单位正在按照区委、区政府的要求认真整改。区审计局将持续跟踪督查整改，具体整改落实情况将于今年11月前报区人大常委会审议。